Разбираем налоги на зарплату. Сколько получает сотрудник и сколько платит работодатель.

Налоги на зарплату в 2025 году.

Когда мы говорим о зарплате, нужно помнить: сумма, которую сотрудник получает на руки, и то, сколько он стоит бизнесу, — разные вещи. Часть денег удерживается в виде налога, ещё часть компания платит сверху в виде взносов.

В России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Это значит, что ставка растёт вместе с доходом. Но важно понимать: повышенный процент применяется только к той части, которая превышает порог.

15% — с суммы свыше 2 400 000 до 5 000 000 рублей в год (от 200 001 до 416 700 рублей в месяц).
18% — с суммы свыше 5 000 000 до 20 000 000 рублей в год (от 416 701 до 1 670 000 рублей в месяц).
20% — с суммы свыше 20 000 000 до 50 000 000 рублей в год (от 1 670 001 до 4 170 000 рублей в месяц).
22% — с суммы свыше 50 000 000 рублей в год (от 4 170 001 рублей в месяц).

Кроме зарплаты, которую получает сотрудник, компания обязана платить страховые взносы. Эти деньги не уменьшают зарплату работника, а уходят в государственные фонды — пенсионный, медицинский и социальный.

В среднем это около 30% от суммы зарплаты. Плюс есть небольшой дополнительный взнос на страхование от несчастных случаев — его размер зависит от сферы бизнеса.

Простой пример: зарплата сотрудника — 100 000 рублей в месяц. На руки он получает около 87 000 рублей после НДФЛ. Для компании же такой сотрудник стоит примерно 130 000 рублей, потому что сверху к его зарплате добавляются ещё около 30 000 рублей страховых взносов.

Для малого и среднего бизнеса действует льгота. До суммы 1,5 МРОТ (сейчас это 33 660 рублей) взносы считаются по полной ставке, всё что выше — по сниженной, 15%. В результате нагрузка на фонд оплаты труда получается меньше. В нашем примере с зарплатой 100 000 рублей взносы для МСП составят около 20 000 рублей, и сотрудник будет обходиться компании не в 130 000, а примерно в 120 000 рублей.

Для компаний, которые входят в реестр малого и среднего предпринимательства, действуют пониженные ставки страховых взносов. Это серьёзная поддержка, потому что фонд оплаты труда — одна из самых больших статей расходов.

Правило простое. До суммы 1,5 МРОТ (сейчас это 33 660 рублей) взносы считаются по стандартной ставке 30%. Всё, что выше этой суммы, облагается по сниженной ставке 15%.
Пример. Если зарплата сотрудника составляет 100 000 рублей, то обычные взносы без льготы составили бы около 30 000 рублей. С учётом льготы компания заплатит примерно 20 000 рублей. Разница ощутимая: сотрудник обходится бизнесу в 120 000 рублей вместо 130 000. Сам сотрудник при этом получает на руки ту же сумму — около 87 000 рублей после НДФЛ.

Подоходный налог берётся со всего, что связано с обычной работой человека. Зарплата, премии за хороший результат, отпускные и даже больничные — всё это облагается НДФЛ. То есть если сотрудник уходит в отпуск или сидит на больничном, налог всё равно удерживается.

Но есть выплаты, с которых налог не берут. Это прежде всего социальные пособия. Например, пособие по беременности и родам, выплаты по уходу за ребёнком до полутора лет или разовая помощь при рождении ребёнка. Сюда же относится и материальная помощь, которую компания может выдать сотруднику в трудной ситуации, если она укладывается в установленные законом лимиты.

Любой бизнес работает с людьми, а люди иногда болеют, уходят в декрет или берут отпуск по уходу за ребёнком. Для собственника важно понимать не только, что сотрудник в этот период получает деньги, но и кто именно их платит — компания или государство. Это помогает правильно планировать расходы и избегать неожиданностей в фонде оплаты труда.

Если сотрудник заболел, он всё равно получает деньги. Первые 3 дня оплачивает компания из собственных средств. Все последующие дни оплачивает государство через Фонд социального страхования (ФСС).

Размер выплат зависит от стажа. При стаже до 5 лет выплата составляет 60% от среднего заработка, от 5 до 8 лет — 80%, больше 8 лет — 100%. Чем дольше человек работает и платит взносы, тем выше процент от зарплаты он сохраняет на больничном.

Декретный отпуск оплачивает государство. Деньги приходят из ФСС, компания только принимает документы и передаёт их в фонд. Выплата перечисляется сотруднице сразу за весь период отпуска по беременности и родам.

Стандартный срок — 140 дней: 70 до родов и 70 после. При осложнённых родах или рождении двух и более детей отпуск дольше. Сумма выплат зависит от среднего заработка за 2 предыдущих года, но всегда ограничена минимальными и максимальными рамками, установленными законом.

После декрета мама или папа могут взять отпуск по уходу за ребёнком до 18 месяцев. В этом случае ежемесячное пособие также платит ФСС, а компания обязана сохранить рабочее место.
В итоге схема простая: первые 3 дня больничного оплачивает работодатель, дальше — ФСС. Декретные и пособия по уходу за ребёнком полностью оплачивает государство. Для бизнеса это значит, что прямые расходы ограничиваются коротким периодом болезни, а все длительные выплаты компенсируются за счёт фонда.